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營利事業日常面對之租稅申報實務為營業稅以及營利事業所得稅，兩種稅制常令混淆不清，對於

交易事項是否應開立發票，是否應入帳為營業收入，以及境外交易相關之營業稅及營利事業所得

稅之徵免，此課程予說明。

一、營業税與營利事業所得稅之課税範圍

       (一)營業税之課税範圍—「屬地主義」 (二)營利事業所得税之課税範圍—「屬人主義」

二、營業税「視同銷售」之規定與營利事業所得税之差異及正確處理方式

       (一)轉供自用之貨物及捐贈貨物     (二)以貨物抵償債務

        (三)代購貨物及勞務               (四)寄銷商與代理商

三、申報營業税之銷售額與申報營利事業所得税之營業收入總額之差異與調節

       (一)應收帳款之調節    (二)預收款之調節    (三)視同銷售之調節

四、直接進出口貿易之營業税與營利事業所得税之處理

        (一)直接出口貿易      (二)直接進口貿易

五、跨國三角貿易與多角貿易之營業税及營利事業所得税之關聯及差異分析

(一)三角貿易以佣金處理相對於以進銷處理之差異

(二)貨物運交國外倉庫再轉售第三地之處理

(三)委外加工復運進口與不復運進口之差異

(四)倒三角貿易(仲介進口)於境内關税課稅區與境内關税保税區之差異

六、購買材料及商品相關税費之營業税與營利事業所得税之處理

       (一)營業税之處理   (二)進貨運費、倉棧費之處理   (三)商港服務費、貿易推廣服務費之處理